某建造公司为增值税一般纳税人，注册地在甲市，在乙市设有项目部开展工程建造。2026年6月从乙市项目部收取含税价款共计480万元，并向分包商支付分包款200万元，则该公司当月应预缴的增值税为（　　）万元。|2026注会《税法》真题（一）-之了课堂

题目

[单选题]某建造公司为增值税一般纳税人，注册地在甲市，在乙市设有项目部开展工程建造。2026年6月从乙市项目部收取含税价款共计480万元，并向分包商支付分包款200万元，则该公司当月应预缴的增值税为（　　）万元。

A.9.60
B.8.81
C.7.71
D.5.14

本题来源：2026注会《税法》真题（一）点击去做题

答案解析

答案： D

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一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。该公司应预缴的增值税=（480-200）÷（1+9%）×2%=5.14（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，符合税法规定的是（　　）。

A.
3 岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的当月
B.
子女教育学前教育阶段，为子女年满 3 周岁当月至小学入学的当月
C.
大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D.
赡养老人，为被赡养人年满 60 周岁的当月至赡养义务终止的年末

答案解析

答案： D

答案解析：

3 岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前 1 个月，选项 A 不当选。子女教育学前教育阶段，为子女年满 3 周岁当月至小学入学前 1 个月，选项 B 不当选。大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年，选项 C 不当选。

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第2题

[单选题]下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（　　）。

A.纳税人开采并销售原油的，以原油的销售数量为资源税的计税依据
B.纳税人开采并销售矿产品的，向买方收取的增值税税款应计入资源税计税依据
C.地热、砂石、矿泉水只能适用从价定率的计征方式
D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款

答案解析

答案： D

答案解析：原油从价计征资源税，以销售额作为计税依据，选项 A 不当选。资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款，选项 B 不当选，选项 D 当选。地热、砂石、矿泉水可采用从价计征或从量计征的方式计征资源税，选项 C不当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列关于资源回收企业“反向开票”的表述，符合税法规定的有（　　）。

A.
自然人连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不得超过500万元
B.
实行“反向开票”的资源回收企业（包括单位和个体工商户），应当实际从事资源回收业务
C.
资源回收企业销售报废产品适用增值税一般计税方法的，可反向开具增值税专用发票
D.
资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可反向开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列选项中，需要从量征收消费税的有（　　）。

A.黄酒
B.鞭炮
C.电池
D.汽油

答案解析

答案： A,D

答案解析：啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，选项A、D当选。

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第5题

[不定项选择题]

个人签订的下列合同中，免征印花税的有（　　）。

A.
购买燃油汽车签订的买卖合同
B.
承租住房签订的租赁合同
C.
与电网之间签订的供电合同
D.
购买第二套住房签订的购房合同

答案解析

答案： B,D

答案解析：

个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税法列举征税的凭证，不征收印花税，选项A、C不当选。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税，选项B当选。对个人销售或购买住房暂免征收印花税，选项D当选。

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