题目
本题来源： 注会《税法》2024年真题
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答案解析
答案：
D
答案解析：房地产的代建行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围，选项A不当选。房地产的重新评估下，房地产虽然有增值，但其既没有发生房地产权属的转移，房产产权所有人、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围，选项B不当选。房地产的出租，出租人虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，选项C不当选。房地产企业用建造的房地产安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于土地增值税的征税范围，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
因检查需要时，特殊情况下经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但税务机关必须在30日内退还，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。该企业当月应缴纳的增值税=12×1%=0.12（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：房屋所有权的转让协议按照“产权转移书据”缴纳印花税，选项A不当选。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不当选。由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，按全部金额依照“承揽合同”计税贴花，选项C不当选。各类出版社与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证（包括订购单、订数单等），应由持证双方按“买卖合同”缴纳印花税，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。该项借款费用应予以资本化的金额=3 000×4.35%÷12×10=108.75（万元）。
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