下列关于企业所得税收入实现的确认，说法正确的有（　　）。| 注会《税法》2025年真题-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于企业所得税收入实现的确认，说法正确的有（　　）。

A.发生销售折让时，应当以扣除折让后的金额确认收入
B.采用现金折扣方式销售的，应当以扣除现金折扣前的金额确认收入
C.采用买一赠一方式组合销售的，应按照各自的公允价值确认收入
D.采用商业折扣方式销售的，应当以扣除商业折扣后的金额确认收入

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：企业以买一赠一方式组合销售的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]进出口货物放行后，海关发现少征税款，应自缴纳税款之日起一定期限内向纳税人、扣缴义务人补征税款，该期限是（　　）年。

A.5
B.3
C.10
D.2

答案解析

答案： B

答案解析：

进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起 3 年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款，选项 B 当选。

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第2题

[单选题]下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（　　）。

A.纳税人开采并销售原油的，以原油的销售数量为资源税的计税依据
B.纳税人开采并销售矿产品的，向买方收取的增值税税款应计入资源税计税依据
C.地热、砂石、矿泉水只能适用从价定率的计征方式
D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款

答案解析

答案： D

答案解析：原油从价计征资源税，以销售额作为计税依据，选项 A 不当选。资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款，选项 B 不当选，选项 D 当选。地热、砂石、矿泉水可采用从价计征或从量计征的方式计征资源税，选项 C不当选。

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第3题

[单选题]境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，应如何办理税务备案（　　）。

A.仅需在首次付汇前办理税务备案
B.仅需在最后一次付汇前办理税务备案
C.需在每一次付汇前办理税务备案
D.无需办理税务备案

答案解析

答案： A

答案解析：境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案，选项 A 当选。

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第4题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额的有（　　）。

A.转让金融商品
B.提供签证代理服务
C.提供客运场站服务
D.邮件寄递服务

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额，选项A当选。纳税人提供签证代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额计算增值税销售额，选项B当选。一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算增值税销售额，选项C当选。邮件寄递服务没有按差额计算增值税销售额的规定，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于资源回收企业“反向开票”的表述，符合税法规定的有（　　）。

A.
自然人连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不得超过500万元
B.
实行“反向开票”的资源回收企业（包括单位和个体工商户），应当实际从事资源回收业务
C.
资源回收企业销售报废产品适用增值税一般计税方法的，可反向开具增值税专用发票
D.
资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可反向开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票，选项D不当选。

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