题目
本题来源：2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率＝（20000＋20000×5%＋5×2000×0.5）÷（1-20%）×20%＋5×2000×0.5＝11500（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务、手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。在中国境内成立即为在中国境内登记注册，故选项AD正确。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人；选项C，合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。
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