下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。|2026注会《税法》4月固学月考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

本题来源：2026注会《税法》4月固学月考点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D的表述均正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（　　）在境内。

A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地

答案解析

答案： C

答案解析：“在中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

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第2题

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2025年7月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（　　）元。

A.6500
B.10250
C.10200
D.11500

答案解析

答案： D

答案解析：自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率＝（20000＋20000×5%＋5×2000×0.5）÷（1-20%）×20%＋5×2000×0.5＝11500（元）。

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第3题

[单选题]下列关于资产的所得税税前扣除处理中，不正确的做法是（　　）。

A.租入固定资产的改建支出，准予摊销
B.消耗性生物资产的支出，准予摊销
C.自创商誉，不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

答案解析

答案： B

答案解析：生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。

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第4题

[单选题]下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　　）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；选项C，企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；选项D，企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

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第5题

[不定项选择题]纳税人提供的下列应税服务中，应按照“基础电信服务”计征增值税的有（　　）。

A.卫星电视信号落地转接
B.使用移动网提供短信服务
C.手机流量服务
D.服务器带宽租赁服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务、手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

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