根据个人所得税法律制度的规定，下列情形取得的所得中，按照财产转让所得计缴个人所得税的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形取得的所得中，按照财产转让所得计缴个人所得税的有（）。

A.
个人以非货币性资产投资
B.
个人转租房屋
C.
个人将自己的文字作品手稿原件拍卖
D.
个人出售股权

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答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，按照财产租赁所得计缴个人所得税。选项C，按照特许权使用费所得计缴个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人购买的（）不得依法在税前扣除。

A.符合国家规定的商业健康保险
B.符合国家规定的税收递延型商业养老保险
C.个人缴付符合规定的企业年金
D.个人购买的互助型医疗保险

答案解析

答案： D

答案解析：个人所得税法中依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金（选项C）、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险（选项A）、税收递延型商业养老保险（选项B）的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

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第2题

[单选题]中国居民张某取得劳务报酬40 000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。计算张某取得劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.40 000×20%×30%－2 000＝400（元）
B.40 000×（1－20%）×30%＝9 600（元）
C.40 000×20%×30%＝2 400（元）
D.40 000×（1－20%）×30%－2 000＝7 600（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）张某取得的劳务报酬收入40 000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40 000×（1－20%）＝32 000（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝32 000×30%－2 000＝7 600（元）。

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第3题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的合理工资
B.税收滞纳金
C.用于家庭的支出
D.直接赞助给贫困学生的学费支出

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。

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第4题

[单选题]2024年12月，居民个人王某取得从公开市场购买的某上市公司股票的股息3 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该上市公司股票时间为4个月。已知利息、股息、红利所得按20%征收个人所得税。下列计算王某应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.3 000×50%×20%＝300（元）
B.3 000×20%＝600（元）
C.3 000×（1-20%）×20%＝480（元）
D.3 000×（1-20%）＝2 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为4个月（1个月＜持股期限≤1年），减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝3 000×50%×20%＝300（元）。

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第5题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

A.个体工商户业主的工资支出
B.按照规定缴纳的协会会费
C.按照规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
D.合理的劳动保护支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。

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