根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

A.个体工商户业主的工资支出
B.按照规定缴纳的协会会费
C.按照规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
D.合理的劳动保护支出

本题来源：3.29-第五章2 点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：独生子女补贴（选项D）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；托儿补助费（选项C）；差旅费津贴（选项B）、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

点此查看答案

第2题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－ 3 400－3 000）×3% ＝ 162（元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]2022年11月叶某出租房屋，取得当月租金3 900元，房屋租赁过程中发生相关税费78元。已知，个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用为800元。计算叶某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 900-78-800）×10%=302.2（元）
B.（3 900-800）×10%=310（元）
C.（3 900-78）×10%=382.2（元）
D.3 900×10%=390（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）净收入额＝收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费（800元为限）=3 900-78＝3 822（元）；（2）财产租赁所得净收入额不超过4 000元的，减除费用为800元，应纳税额＝应纳税所得额 × 税率（10%）＝（3 900-78-800）×10%=302.2（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（140－50－10）×20%＝16（万元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。

A.
财产继承人通过遗产继承取得的遗作稿酬
B.
作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
C.
剧本作者从电影的制作单位取得的剧本使用费
D.
个人取得的非专利技术赔偿所得

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按 "稿酬所得" 征收个人所得税。

点此查看答案