根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。

A.
财产继承人通过遗产继承取得的遗作稿酬
B.
作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
C.
剧本作者从电影的制作单位取得的剧本使用费
D.
个人取得的非专利技术赔偿所得

本题来源：3.29-第五章2 点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按 "稿酬所得" 征收个人所得税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.个人出版作品取得的所得
B.个人发表文章取得的所得
C.剧本作者从影视剧制作单位取得的剧本使用费
D.财产继承人取得的遗作稿酬

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，属于“稿酬所得”。

点此查看答案

第2题

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－ 3 400－3 000）×3% ＝ 162（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5 000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－100）×10%＝490（元）
B.（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）
C.5 000×10%＝500（元）
D.5 000×（1－20%）×10%＝400（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）财产租赁所得净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝5 000－100＝4 900（元）；（2）净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4 900×（1－20%）×10%＝392（元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（　　）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项B）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

点此查看答案