甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。| 2026年《经济法基础》模考一-之了课堂

题目

[单选题]甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。

A.
40万元
B.
42.4万元
C.
46.4万元
D.
36万元

本题来源： 2026年《经济法基础》模考一点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）本题考查的是涉及商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×90%=36（万元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]

职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第2题

[判断题]

代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第3题

[单选题]

本年1月，李某出租自有住房取得租金收入8 000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1 200元。已知个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。计算李某当月出租住房应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.
（8 000－360－800）×10％
B.
（8 000-360-1 200）×10%
C.
（8 000-360-1 200）×（1-20%）×10%
D.
（8 000-360-800）×（1-20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）修缮费1 200元最高扣800元，排除选项B、C；（2）每次收入超过4 000元，应适用公式每次（月）收入>4 000元：应纳税所得额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）计算，则应纳税所得额=（8 000－360－800）×（1-20%）；应纳税额=应纳税所得额×税率=（8 000－360－800）×（1-20%）×10%，选项A错误，选项D正确。

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第4题

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和使用的下列表述中，正确的是（）。

A.
销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.
经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联应当保存10年
D.
收购单位向个人支付收购款项时，可由付款方向收款方开具发票

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，属于虚开发票行为。选项B，禁止拆本使用发票。选项C，已经开具的发票存根联，应当保存5年。

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第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.
纳税人收取的行政事业性收费
B.
商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C.
存款人取得的存款利息
D.员工为受雇单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： B

答案解析：

商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费需要全额缴纳增值税。

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