2024年7月，非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入100000元。该出版社应代扣代缴个人所得税（　　）元。|制胜好题-第五章-之了课堂

题目

[单选题]2024年7月，非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入100000元。该出版社应代扣代缴个人所得税（　　）元。

A.3080
B.11200
C.12440
D.16000

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答案解析

答案： C

答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]（2016）某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： D

答案解析：

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项 D当选。

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第2题

[单选题]（2023）下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中，符合税法规定的是（　　）。

A.企业经营多业的，应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率
B.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策
C.由查账征收改为适用核定征收后，查账征收下未弥补的亏损可继续弥补
D.当前持有权益性投资的个人独资企业，可选择适用查账征收或核定征收

答案解析

答案： B

答案解析：个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率，选项A不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补，选项C不当选。自 2022年1月1日起，持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税，选项D不当选。

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第3题

[单选题]2018年王某购买“打包”债权实际支出100万元。2024年3月，王某处置该债权的30%，取得处置收入50万元，在债权处置过程中共计发生评估费用5万元。2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.3.2
B.3
C.3.56
D.4.8

答案解析

答案： B

答案解析：2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税＝（50－100×30%－5）×20%＝3（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有（　　）。

A.
计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除
B.
律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得扣缴个人所得税
C.
受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税
D.
律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税

答案解析

答案： A,D

答案解析：

律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，作为出资律师的个人经营所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税，选项B不当选。雇员律师从律师事务所取得的分成收入，在扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并征税，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述，正确的有（　　）。

A.
居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额
B.
居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，应与境内所得合并计算应纳税额
C.
居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额
D.
居民个人来源于境外的经营所得，按照有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额，选项B不当选。

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