题目
本题来源:制胜好题-第四章
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答案解析
答案:
C
答案解析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得= 4 000 - 2 400 -(600 + 400)×40% = 1 200(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准,企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业,选项A、D当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款,属于“其他收入”;企业转让股权收入属于“转让财产收入”,均应计入企业所得税收入总额,缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业合并适用特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率= 600×5% = 30(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税=[成本(费用)支出额 ÷(1 -应税所得率)× 应税所得率]× 适用税率=[370÷(1 - 8%)×8%]×25% = 8.04(万元)。
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