题目
本题来源:制胜好题-第四章
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答案解析
答案:
C
答案解析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得= 4 000 - 2 400 -(600 + 400)×40% = 1 200(万元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
电子设备最低折旧年限为3年,选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具,最低折旧年限为4年,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业盘亏的存货以存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。管理不善造成存货盘亏,该存货的增值税进项税额不得抵扣;企业因盘亏不得抵扣的增值税进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失= 30 000 + 3 900 - 10 000 = 23 900(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业合并适用特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率= 600×5% = 30(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠,选项 B 当选。
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