题目
答案解析
企业依法清算时，应以清算期间作为一个纳税年度，选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得，选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理，选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额，选项D当选。
拓展练习
不需要。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量不直接挂钩的，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
不需要。
理由：居民企业直接投资于其他居民企业，持股期限超过 12 个月取得的投资收益，免征企业所得税。
①备案要求：企业重组符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
②不履行备案手续的后果：企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。
不需要。
理由：甲企业的实际税负不高于境内关联方，且按照同期同类金融企业贷款利率支付的利息支出，该利息支出允许税前据实扣除。
职工福利费扣除限额＝ 4 000×14% ＝ 560（万元），实际发生额 600 万元，应调增应纳税所得额＝ 600 － 560 ＝ 40（万元）。
职工教育经费扣除限额＝ 4 000×8% ＝ 320（万元），实际发生额 400 万元，应调增应纳税所得额＝ 400 － 320 ＝ 80（万元）。
工会经费扣除限额＝ 4 000×2% ＝ 80（万元），实际发生额未超过限额，无需纳税调整。
业务（6）合计应调增应纳税所得额＝ 40 ＋ 80 ＝ 120（万元）。
本期广告费扣除限额＝（25 000 ＋ 400）×15% ＝ 3 810（万元），本期实际发生额未超过限额，无需纳税调整，剩余扣除限额＝ 3 810 － 3 000 ＝ 810（万元）。
上年结转未抵扣的广告费 850 万元，可在剩余扣除限额内抵扣，应调减应纳税所得额 810 万元。
工会经费扣除限额＝ 8 000×2% ＝ 160（万元），实际发生额未超限额，无需纳税调整。
职工福利费扣除限额＝ 8 000×14% ＝ 1 120（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 1 200 － 1 120 ＝ 80（万元）。
职工教育经费扣除限额＝ 8 000×8% ＝ 640（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 690 － 640 ＝ 50（万元）。
三项经费合计应调增应纳税所得额＝ 80 ＋ 50 ＝ 130（万元）。
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