根据企业所得税法的规定，下列所得适用25%基本税率的是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

A.实际管理机构在大陆的港资企业取得的境外所得
B.未在我国境内设立经营机构的美国企业转让位于我国境内的房地产取得的所得
C.未在我国境内设立经营机构的英国企业在中国境内提供劳务取得的所得
D.在我国境内设立经营机构的法国企业，取得与其所设经营机构没有实际联系的境外股息

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答案解析

答案： A

答案解析：实际管理机构在大陆的港资企业属于我国的居民企业，取得境内、境外所得均适用税率25%，选项A当选。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得实际征税时适用税率10%，选项B、C不当选。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在我国境内设立经营机构的法国企业取得与其所设机构、场所无关的境外股息，无需在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。

A.付款凭证
B.完税凭证
C.裁决文书
D.合同协议

答案解析

答案： B

答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。

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第2题

[单选题]2024年6月，居民企业甲公司从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上列明价款452万元、进项税额58.76万元。企业按税法规定，对该设备采用直线法按5年计提折旧，残值率为5%。该设备按税法规定可以在税前一次性扣除。甲公司进行2024年企业所得税汇算清缴时，选择将该设备一次性在税前进行扣除。该安全生产设备应调减应纳税所得额（　　）万元。

A.459.68
B.452
C.454.15
D.409.06

答案解析

答案： D

答案解析：该安全生产设备应调减应纳税所得额＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6＝452－42.94＝409.06（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第4题

[不定项选择题]

创业投资企业对下列类型企业进行的股权直接投资中，能享受投资满2年时按投资额的70%抵扣创业投资企业应纳税所得额政策的有（　　）。

A.
技术先进型服务企业
B.
未上市的中小高新技术企业
C.
已上市的中小高新技术企业
D.
初创型科技企业

答案解析

答案： B,D

答案解析：

创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。

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第5题

[单选题]（2020 改编）某企业成立于 2023 年 5 月，其财务人员于 2024 年 4 月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（　　）。

A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数
D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

答案解析

答案： D

答案解析：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5 000 万元三个条件的企业，选项 A 不当选。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标，选项 B 不当选。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，选项 C 不当选。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，选项 D 当选。

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