题目
本题来源： 2026制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A
答案解析：实际管理机构在大陆的港资企业属于我国的居民企业，取得境内、境外所得均适用税率25%，选项A当选。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得实际征税时适用税率10%，选项B、C不当选。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在我国境内设立经营机构的法国企业取得与其所设机构、场所无关的境外股息，无需在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额＝1 200－800＝400（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
生物资产分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。防风固沙林属于公益性生物资产，选项A不当选。经济林、薪炭林属于生产性生物资产，选项B、C当选。用材林属于消耗性生物资产，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。
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