题目
本题来源：制胜好题-第三章
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税，选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：外贸企业出口高档化妆品，增值税和消费税均适用“免税并退税”政策，退税依据均为购进高档化妆品时取得的增值税专用发票上列明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计＝120×（13%＋15%）＝33.6（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人以分期收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，即9月应就价款的50%缴纳消费税。9月应纳消费税＝135.6÷（1＋13%）×50%×10%＝6（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：每辆燃油小汽车不含税价＝135.6÷（1＋13%）＝120（万元），超过90万元，属于超豪华小汽车。国内汽车生产企业将有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车直接销售给消费者，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳消费税＝销售额（不含增值税）×（生产环节税率＋零售环节税率）＝120×（25%＋10%）×5＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业将自产应税消费品用于职工福利，需视同销售，应同时征收增值税和消费税，选项A当选。零售价含增值税，不含增值税的小汽车售价一定小于90万元，该小汽车不属于超豪华小汽车，在零售环节不征收消费税，但应征收增值税，选项B不当选。卷烟在批发环节加征一道消费税，批发卷烟应同时征收增值税和消费税，选项C当选。将自产应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税，按照市场价格计算增值税，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）甲企业应缴纳的消费税＝ 18×80×3% ＝ 43.2（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）甲企业应缴纳的消费税＝ 19×10×3% ＝ 5.7（万元）。
[要求3]
答案解析：适用增值税退税政策，不适用消费税退税政策。
[要求4]
答案解析：
能申请退还消费税。
应退税款＝ 25×50×5% ＝ 62.5（万元）。
退税手续：需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误后办理退税。
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