境内单位跨境销售下列服务、无形资产，适用增值税零税率的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]境内单位跨境销售下列服务、无形资产，适用增值税零税率的有（　　）。

A.向境外单位销售的完全在境外消费的合同能源管理服务
B.向国内海关特殊监管区域内的单位销售的设计服务
C.向境外单位销售的完全在境外消费的业务流程管理服务
D.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（1）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务（选项A当选）、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务（选项C当选）、离岸服务外包业务。（2）向境外单位转让的完全在境外使用的技术（选项D当选）。（3）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税交易，应照章征收增值税，选项B不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（　　）。

A.按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.免征增值税
C.不征增值税
D.按照“其他生产生活服务”缴纳增值税

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项A当选。

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第2题

[单选题]下列各项表述中，不符合相关规定的是（　　）。

A.一般纳税人销售旧货，可以选择按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以选择按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C.自然人出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税
D.小规模纳税人转让土地使用权，可以按照简易计税方法依照3%征收率减按1%征收率征收增值税

答案解析

答案： D

答案解析：小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]李某于2025年8月购买了价值10万元的理财产品，于2026年6月转让50%的理财产品，取得转让收入12万元。李某6月转让理财产品应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.12
B.0.42
C.0.4
D.0

答案解析

答案： D

答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。

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第4题

[单选题]某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。

A.10800
B.15600
C.21024
D.30368

答案解析

答案： A

答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。

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第5题

[不定项选择题]下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（　　）。

A.小规模纳税人发生除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税
B.以1个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元
C.小规模纳税人可以放弃增值税优惠，放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠
D.小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：根据现行增值税法的规定，纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。这意味着小规模纳税人放弃增值税优惠后再选择享受的，不受期限限制。选项C不当选。

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