题目
本题来源:2026注会《会计》3月摸底月考
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答案解析
答案:
B
答案解析:
增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待转销项税额”“简易计税”等明细科目核算增值税,不通过“税金及附加”科目核算,选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:2022年3月31日,生产用设备账面价值=640-(640-10)×6÷(1+2+3+4+5+6)=460(万元);2022年9月30日,设备改造完工入账价值=460-20+60+50+20=570(万元),2022年年末设备账面价值=570-(570-30)÷9×3/12=555(万元),选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
甲公司2023年12月31日应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的预期支付的追加金额,即相当于300(100×3)天的病假工资180 000(300×600)元,并作如下会计处理:
借:管理费用180000
贷:应付职工薪酬——累积带薪缺勤180000
由于该公司的带薪缺勤制度规定,未使用的权利只能结转一年,超过1年未使用的权利将作废。2024年12月31日,甲公司应将2023年已确认但未使用的应付职工薪酬冲销。
2024年,20名职工未使用上年剩余带薪病假,则冲回上年度确认的费用,冲减管理费用的金额=20×3×600=36000(元)。相关会计处理如下:
借:应付职工薪酬——累积带薪缺勤36000
贷:管理费用36000
2024年,80名职工使用上年剩余带薪病假,其工资用银行存款支付,支付金额=80×3×600=144000(元)。相关会计处理如下:
借:应付职工薪酬——累积带薪缺勤144000
贷:银行存款144000
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:公司支付奖励款,即公司直接给员工钱,属于以现金结算的股份支付,选项C当选。股份支付工具类型的区分:①股票期权,是达到可行权条件后,员工可购买股票;②限制性股票,是员工先支付现金购买股票,在可解锁后出售;③现金股票增值权,是达到可行权条件后,公司直接支付现金给员工。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项A,应通过“租赁负债”科目核算;选项B,通过“专项应付款”科目核算;选项C,通过“长期借款”科目核算。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,上市公司在等待期内发放不可撤销现金股利,对于预计未来不可解锁限制性股票持有者,应分配给限制性股票持有者的现金股利应当计入当期成本费用。
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