下列情形中，免征水资源税的有（）。|第6章第6节资源税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列情形中，免征水资源税的有（）。

A.
规定限额内的农业生产取用水
B.
抽水蓄能发电取用水
C.
采油排水经分离净化后在封闭管道回注的水资源
D.
受县级人民政府委托进行国土绿化取用水

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上选项均属于免征水资源税的情形。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.开采的原煤
B.开采的铜矿
C.以空气加工生产的液氮
D.稀土矿选矿

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，液氮、空气均不属于资源税的应税产品。

【知识点拓展】

资源税征税范围：

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第2题

[判断题]海盐属于资源税征税范围。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税的征收范围：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类、水资源。

【知识点拓展】

资源税征税范围：

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第3题

[单选题]甲煤矿为增值税一般纳税人，2026年6月销售原煤取得不含增值税价款325万元，其中包含从坑口到购买方指定地点的运输费20万元，装卸费5万元，均已取得增值税专用发票。已知资源税税率为2%，甲煤矿当月应缴资源税税额为（）万元。

A.6.5
B.6.4
C.6.1
D.6

答案解析

答案： D

答案解析：资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款；计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。因此甲煤矿应缴资源税＝（325－20－5）×2%＝6（万元）。

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第4题

[判断题]煤炭开采企业应当在煤炭的销售地缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人应当在矿产品的“开采地”或者海盐的生产地缴纳资源税。题目表述为“销售地”，说法错误。

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第5题

[判断题]企业将自产的资源税应税产品用于职工福利的，不缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

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