题目

[单选题]甲公司是小规模纳税人,符合小微企业免征增值税条件,会计核算适用会计准则。2025年1月销售商品开具电子发票,不含税票面金额10000元,增值税税额100元。以下说法,正确的是(  )。
  • A.

    确认商品销售收入10100元

  • B.

    应缴纳的增值税100元计入应交税费——应交增值税

  • C.

    应缴纳的增值税100元计入应交税费——未交增值税

  • D.

    应确认其他收益100元

本题来源:2025年税务师《财务与会计》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应缴增值税,并确认为应缴税费,在达到增值税政策规定的免征增值税条件时,将有关应缴增值税转入“其他收益”科目。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

甲公司应确认的投资损益=(30-1)-(30-6)=5 (万元)。

借:银行存款  (30-1) 29

         坏账准备  6

  贷:应收账款  30

           投资收益5


点此查看答案
第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2021年年末应付职工薪酬余额=(100-10-6-8)×20000×14×2/3=1418.67(万元);

2022年年末应付职工薪酬余额=(100-10-6-4-20)×20000×18=2160(万元);

2022年年末影响应付职工薪酬的金额=2160-1418.67=741.33(万元)

[要求2]
答案解析:

2023年末应付职工薪酬账面价值=(100-20-20-25)×2×221540(万元)

2024年实际行权导致应付职工薪酬借方发生额=35×2×25=1750(万元);

2024年应确认的“公允价值变动损益”金额=0-1540+1750210(万元)

[要求3]
答案解析:

2020确认“管理费用”金额=(100-10-12)×2×12×1/3=624(万元)2021确认“管理费用”金额(100-10-6-8)×2×14×2/3-624=794.67(万元)2022确认的“管理费用”金额=(100-10-6-4-20)×2×18-(100-10-6-8)×2×14×2/3+600=1341.33(万元)

累计计提“管理费用”金额624794.671341.332760(万元)

[要求4]
答案解析:

20202022累计确认“应付职工薪酬——股份支付”的金额2760万元2023确认的“应付职工薪酬——股份支付”的金额=1540-216020×25×2=380(万元)2024确认的“应付职工薪酬——股份支付”的金额210万元

累计确认的“应付职工薪酬——股份支付”金额=2760+380+210=3350(万元)

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于预付账款和其他应收款核算的表述中,正确的有(      )。
  • A.企业预付用于投资的款项属于其他应收款的核算范围
  • B.预付账款不多的企业,可直接通过“应付账款”科目核算
  • C.其他应收款是企业按照摊余成本计量的其他各类应收款项
  • D.预付账款为企业按照合同规定预付的款项,包括为采购原材料、商品等资产而预付的款项
  • E.其他应收款属于金融资产,相应减值应按照金融工具准则规定进行处理
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于存出投资款,通过“其他货币资金”科目核算。
点此查看答案
第5题
[单选题]下列各项中属于某一时点履行的履约义务,在客户取得控制权时确认收入的是(  )。
  • A.路桥公司与客户签订大型桥梁建造合同,合同签订时收取50%货款,并在两年后支付剩余全部价款
  • B.电梯公司与客户签订销售电梯合同,销售合同签订时取得20%货款,交付时取得65%的货款,并在安装公司安装完毕后取得剩余货款
  • C.电信公司一次性收到客户2年的网络使用费10万元
  • D.建造施工企业与客户签订大型建造合同,并一次性收取款项
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,属于某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议