题目

[单选题]下列选项中,可以申请行政复议,也可以申请行政诉讼的是(    )。
  • A.确认征税对象
  • B.确认纳税地点
  • C.停止出口退税权
  • D.加收滞纳金
本题来源:2025年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查税务行政复议。

【选项ABD错误】申请人对复议范围中征税行为以外的其他具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。其中,征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[单选题]财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是(    )。
  • A.行政管理费
  • B.累进所得税
  • C.转移性支出
  • D.投资性支出
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查经济稳定职能。

内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。

(1)在财政收入方面,主要是实行累进所得税制。

(2)在财政支出方面,主要体现在转移性支出(社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等)的安排上,其效应正好同税收相配合。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]审批财政预决算的权力机关是(    )。
  • A.各级人民政府
  • B.各级审计部门
  • C.各级人民代表大会
  • D.各级财政部门
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查政府间财政管理权的划分。

各级人民代表大会是审批预决算的权力机关。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]根据地方政府使用补助资金权限的大小,政府间转移支付可以分为(    )。
  • A.横向转移支付和纵向转移支付
  • B.一般转移支付和特殊转移支付
  • C.有条件转移支付和无条件转移支付
  • D.均衡性转移支付和专项转移支付
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查政府间转移支付概述。

根据地方政府使用补助资金权限的大小,可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。

进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求3]
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=(200+12+8)×10 000+132 000÷(1-5%×5%=122 736.84(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);

该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);

该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000323 615.79=66 384.21(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求5]
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);

该外贸企业应缴纳教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率66 384.21×3%=1 991.53(元);

该外贸企业应缴纳地方教育附加实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率66 384.21×2%=1 327.68(元);

该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.891 991.531 327.687 966.1(元)。

因此,本题正确答案为选项BC。

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第5题
[单选题]下列关于政府预算资金需求方行为特征的说法,正确的是(    )。
  • A.具有委员会决策机制的特点
  • B.具有双重委托——代理关系
  • C.追求预算资金规模最大化的倾向
  • D.有诱发设租与寻租收益的可能
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查政府预算管理中的共同治理。

预算资金需求方的主要行为特征有:(1)总体上追求自身利益的最大化,即预算规模最大化的利益集团;(2)有追求预算规模最大化的内在冲动。

【选项A错误】预算资金监督制衡方主要具有以下行为特征:(1)代表人民利益;(2)具有委员会决策机制的特点;(3)面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本。

【选项BD错误】预算资金供给方的主要行为特征有:(1)具有双重委托——代理关系;(2)政府预算管理活动有诱发设租与寻租收益的可能。

因此,本题正确答案为选项C。

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