题目

本题来源:2025年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: B
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本题考查现代税收原则。

充裕原则,是指通过征税获得的收入要充分,能满足一定时期财政支出的需要。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[单选题]“经济发展阶段论”认为,在经济发展的成熟阶段,政府支出的侧重点是(    )。
  • A.基础设施投资
  • B.加强对经济的干预
  • C.对私人企业的补贴
  • D.社会福利支出
答案解析
答案: D
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本题考查财政支出规模的增长趋势。

“经济发展阶段论”认为,随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段,公共支出的结构会发生相应转变,公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构,这些政策性支出的增长会大大超过其他项目公共支出的增长,又进一步使得公共支出增长速度加快。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
答案解析
答案: C
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本题考查关税的征收管理。

纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日,则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
答案解析
[要求1]
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本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。

进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求3]
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。

依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=(200+12+8)×10 000+132 000÷(1-5%×5%=122 736.84(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);

该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);

该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000323 615.79=66 384.21(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求5]
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);

该外贸企业应缴纳教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率66 384.21×3%=1 991.53(元);

该外贸企业应缴纳地方教育附加实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率66 384.21×2%=1 327.68(元);

该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.891 991.531 327.687 966.1(元)。

因此,本题正确答案为选项BC。

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第4题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(    )。
  • A.自产卷烟用于销售
  • B.超市外购货物用于销售
  • C.养老机构提供的养老服务
  • D.存款人取得的存款利息
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

养老机构提供的养老服务,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[不定项选择题]下列关于纳税检查基本方法的说法,正确的有(    )。
  • A.用抽查法进行纳税检查时,抽查效果的好坏关键在于抽查对象的确定
  • B.分析法不仅能揭露事物内部的矛盾,还可以作为查账定案结论的依据
  • C.联系查法是对相关资料有联系的地方,如账证之间、账账之间、账表之间,进行相互对照检查的一种方法
  • D.详查法适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业,以及立案侦查的经济案件
  • E.逆查法通过对有关资料进行分析比较,容易发现线索,便于抓住重点,目标比较明确,检查效果也较显著
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查纳税检查的基本方法。

【选项B错误】分析法仅能揭露事物内部的矛盾,不宜作为查账定案结论的依据,因此还应结合其他查账方法来证实问题的本质。

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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