题目

答案解析
消费税计税价格核定权限:(1)卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)白酒以及其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

拓展练习
根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。零售图书免征增值税。销项税额=13080÷(1+9%)×9%+96000÷(1+13%)×13%+40000÷(1+9%)×9%=15427(元)。

动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税。动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,免征增值税。该宠物医院当月销项税额=22×13%+(10+4)×6%=3.7(万元)。

(1)茶叶(包括各种毛茶)属于农产品,税率9%,农业生产者销售自产的农产品免税;(2)精制茶不属于农产品,税率13%,不免税;(3)边销茶不属于农产品,税率13%,但免征。该茶场当月销项税额=80×13%=10.4(万元)。

针对未按期缴纳税款的纳税人或未按期解缴税款的扣缴义务人可以采取的强制措施有:
(1)查封、扣押纳税人或扣缴义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,依法拍卖或变卖所查封、扣押的货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款,剩余部分退还纳税人、扣缴义务人;
(2)书面通知银行业金融机构划拨纳税人或扣缴义务人相当于应纳税款的存款、汇款。
选项A、B,针对可能无法解缴税款的扣缴义务人不能采取强制措施,必须是已确定未按期解缴税款的扣缴义务人才能采取强制措施。
选项E,针对可能无法缴纳税款的纳税人的强制措施:
(1)书面通知银行业金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款、汇款;
(2)查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。

选项A,企业对内部员工提供服务不属于增值税视同销售;选项D,将购进的货物用于集体福利或者个人消费的,不属于增值税视同销售的情形。









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