题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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答案解析
答案:
D
答案解析:A型啤酒不含增值税的每吨销售价格=[87000+6000÷(1+13%)]÷30=3076.99(元)>3000元,属于甲类啤酒,适用的税率为250元/吨。B型啤酒不含增值税的每吨销售价格=56000÷20=2800(元)<3000元,属于乙类啤酒,适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税=(30×250+20×220)÷10000=1.19(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(工业母机企业),允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳税额=(200+80)÷(1+13%)×13%-15=17.21(万元),当期可抵减加计抵减额=3+15×15%=5.25(万元),抵减后的应纳税额=17.21-5.25=11.96(万元)。因此,选项D正确。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:应纳增值税=(330+60)÷(1+1%)×1%=3.86(万元);应缴纳教育费附加、地方教育附加合计=3.86×(3%+2%)×50%=0.10(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)甲企业应在上海预缴的增值税=50÷(1+9%)×3%=1.38(万元);(2)甲企业应在成都缴纳的增值税=50÷(1+9%)×9%+45.87-1.38=48.62(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:在现行税种中,以国家法律形式颁布的有:关税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、印花税。因此,选项A、B、C、D符合题意。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:(1)该批高尔夫球进口环节关税计税价格=45+5+1+1.5=52.5(万元)。(2)该批高尔夫球进口环节应缴纳的关税=52.5×50%=26.25(万元)。
[要求2]
答案解析:该批高尔夫球进口环节应缴纳的消费税=(52.5+26.25)÷(1-10%)×10%=8.75(万元)。
[要求3]
答案解析:该批高尔夫球进口环节应缴纳的增值税=(52.5+26.25)÷(1-10%)×13%=11.38(万元)。
[要求4]
答案解析:甲高尔夫俱乐部2月应缴纳的增值税=158.2÷(1+13%)×13%-11.38-3.27÷(1+9%)×9%=6.55(万元)。
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