题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B：金银首饰在零售环节征收消费税，生产销售环节不征收消费税。选项C：涂料仅在进口、委托加工、生产销售环节征收消费税，批发环节不征收消费税。选项D：高档手表仅在进口、委托加工、生产销售环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出行政行为的，企业对该决定不服的，以批准机关为被申请人。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B：国债利息收入和研发费用加计扣除优惠应在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）填报。选项C：符合条件的技术转让所得优惠应在《所得减免优惠明细表》（A107020）填报。选项D：专用设备投资额抵免优惠应在《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
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第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税（选项D）、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税（选项E）、烟叶税（选项A）中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共4分。
①企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认非货币性资产转让收入的实现。（1分）
关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。（1分）
②居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（2分）
[要求2]
答案解析：
本小问共4分。
股权转让合同需要缴纳印花税。（2分）
交易的是上市公司股票，按证券交易缴纳印花税。（1分）
交易的是非上市公司的股权，按产权转移书据缴纳印花税。（1分）
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