题目
答案解析
拓展练习
本小问共0.5分。
加计抵减比例为5%。
本小问共4分。
①企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（1分）
②企业近三个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
a.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%。（0.5分）
B.最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。（0.5分）
C.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。（0.5分）
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。（0.5分）
③近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。（1分）
本小问共2分。
①高新技术企业资格在2024年内到期，且未在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至12月31日。（1分）
②高新技术企业资格在2024年内到期，并在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。（1分）
本小问共1.5分。
企业所得税预缴应按15%税率预缴。（0.5分）
理由：高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。（1分）
本小问共3分。
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产需满足的条件：
①具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（1分）
②股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动（生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等）；（1分）
③划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的。（1分）
本小问共1分。
划入方以被划转股权或资产的原账面净值确定计税基础。
本小问共2分。
划入方免缴契税。（1分）
理由：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。（1分）
本小问共2分。
免缴印花税。（1分）
理由：对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间。（1分）
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