题目
本题来源:2025考季税务师《财务与会计》第一次万人模考
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答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
选项C,外购应税消费品用于生产非应税消费品,消费税不允许抵扣,应计入外购应税消费品成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或收益,不应低估负债或费用,但高估负债或费用、低估资产或收益属于滥用会计谨慎性要求,选项D不正确。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
甲公司该项应收票据的到期值=1130000×(1+9%×3/12)=1155425(元),贴现息=1155425×12%×2/12=23108.5(元),贴现额=1155425-23108.5=1132316.5(元),贴现时应收票据的账面余额=1130000×(1+9%×1/12)=1138475(元),所以应计入财务费用的金额=1138475-1132316.5=6158.5(元)。
会计分录为:
借:银行存款 1132316.5
财务费用 6158.5
贷:应收票据 1138475
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:M专利技术影响2024年营业利润的事项有:(1)摊销。1月—10月M专利技术用于新设备建造,满足资本化条件,应将该期间的摊销金额计入设备成本,不影响营业利润;从11月开始为行政管理部门使用,期间摊销金额20万元(600÷5÷12×2)应计入管理费用,影响营业利润;(2)减值。2024年12月31日,M专利技术的账面价值为240万元(600-600÷5×3),大于可收回金额210万元,需计提30万元减值,影响营业利润。综上所述,M专利技术对2024年营业利润的影响金额=-20-30=-50(万元),选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)承租人在确定使用权资产的折旧年限时,应遵循以下原则:承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;承租人无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产的剩余使用寿命短于前两者,则应在使用权资产的剩余使用寿命内计提折旧。
(2)免租期内仍然要确认租赁费用、折旧费用,属于折旧期间范围内。
综上,承租人应确定的折旧期间为2024年7月1日至2029年6月30日(5年),选项A正确。
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