题目

[不定项选择题]甲公司主营化工产品生产,2025年经营中发生以下与代理相关的合同行为:(1)甲公司业务员王某(负责销售,无采购授权),擅自以甲公司名义与乙公司签订原材料采购合同。(2)甲公司16岁实习生赵某(限制民事行为能力人),在部门经理默许(未出具书面授权)下,以甲公司名义与丙公司签订《税务咨询服务合同》(3)甲公司前员工李某(未收回授权委托书),持原授权书以甲公司名义与丁公司签订设备维修合同,丁公司不知授权到期。(4)甲公司委托代理人张某(仅授权处理存货销售),擅自以甲公司名义与戊公司签订生产设备转让合同。(5)王某签订的原材料采购合同签订后10日,甲公司知晓该合同,书面通知乙公司认可王某的代理行为。根据《民法典》及税收相关规定,下列关于上述合同效力及代理性质的说法中,正确的有(  )。
  • A.

    1)中王某的代理行为属于无权代理,原材料采购合同在甲公司追认前属于效力待定合同

  • B.

    2)中赵某的行为因属于限制民事行为能力人实施的民事法律行为,《税务咨询服务合同》直接无效

  • C.

    3)中李某的代理行为构成表见代理,《设备维修合同》直接有效,甲公司需履行合同义务

  • D.

    4)中张某的行为属于超越代理权的无权代理,《生产设备转让合同》属于效力待定合同

  • E.

    5)中甲公司对《原材料采购合同》的追认,自书面通知到达乙公司时生效,合同自追认时起有效

本题来源:2025考季税务师《涉税服务相关法律》第一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:选项B错误:限制民事行为能力人实施的“纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效;实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效”。赵某(16岁)签订《税务咨询服务合同》,超出其“年龄、智力对应的行为能力范围”,该合同应属于“效力待定”(需甲公司追认),而非“直接无效”。
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拓展练习

第1题
[单选题]

根据《行政强制法》及行政强制措施设定权限的相关规定,下列关于行政强制措施设定的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    法律仅能设定限制公民人身自由的行政强制措施

  • B.

    行政法规在尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项时,可设定冻结存款、汇款的行政强制措施

  • C.

    地方性法规在尚未制定法律、行政法规且属于地方性事务时,可设定查封场所、设施或者财物的行政强制措施

  • D.

    部门规章可根据税务行政管理实际需要,设定警告类的行政强制措施

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,法律可以设定所有的行政强制措施,并非仅能设定限制人身自由的强制措施。

选项B,尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的,可设定除限制公民人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。

选项D,部门规章、地方政府规章、其他规范性文件不得设定行政强制措施。

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第2题
[单选题]

根据《刑法》及刑罚制度的相关规定,下列关于附加刑的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    附加刑只能附加于主刑适用,不得独立适用于犯罪行为人

  • B.

    罚金与行政罚款均属于财产性处罚,二者在性质上同属刑罚中的附加刑

  • C.

    对于犯罪的外国人,法院可根据犯罪情节决定是否适用驱逐出境这一附加刑

  • D.

    没收财产作为附加刑,仅能没收犯罪分子违法所得的财物,不得没收其合法财产

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,附加刑的适用方式包括“附加适用”和“独立适用”。

选项B,罚金与行政罚款虽均涉及财产给付,但性质截然不同:罚金附加刑,适用于犯罪行为;行政罚款是行政处罚,由行政机关作出,适用于行政违法行为。

选项D,没收财产是没收犯罪分子“个人所有的财产”,包括合法财产(如合法收入、房产等),但需保留犯罪分子及其扶养家属必需的生活费用。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B,不动产物权的设立、变更、转让和消灭,经依法登记,发生效力;未经登记,不发生效力,但是法律另有规定的除外。3月1日仅订立房屋买卖合同,甲仍是房屋的所有权人,乙对房屋并未间接占有。

选项C,设立居住权的,应当向登记机构申请居住权登记。居住权自登记时设立。

选项D,5月3日甲取得居住权,乙并未实际占有房屋。

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第4题
[单选题]

甲为具有完全民事行为能力的自然人,拟设立一家名为“诚信财税咨询工作室”的个人独资企业,专门提供财税咨询服务。根据《个人独资企业法》及相关法律规定,下列关于该个人独资企业特征的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    甲可将其名下的一人有限责任公司作为投资人,代其设立该个人独资企业

  • B.

    若工作室因经营亏损拖欠客户咨询服务费50万元,甲仅需以投入工作室的10万元资金为限承担清偿责任

  • C.

    该工作室不具有法人资格,但可依法以“诚信财税咨询工作室”的名义与客户签订咨询合同

  • D.

    工作室的盈利需先缴纳企业所得税,税后利润由甲自行支配时再缴纳个人所得税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人独资企业的投资人必须是“自然人”,且需具备完全民事行为能力;一人有限责任公司属于“法人”,不得作为个人独资企业的投资人。

选项B,个人独资企业的核心责任形式是“无限责任”——若企业财产不足以清偿债务,投资人需以其个人其他财产(如个人房产、存款)补充清偿,而非“仅以投入企业的财产为限”

选项D,个人独资企业不适用《企业所得税法》,无需缴纳企业所得税;其经营盈利直接归投资人个人所有,投资人仅需按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议审查的说法中,正确的有(  )。
  • A.税务行政复议审查既涉及合法性审查,也涉及适当性审查
  • B.税务行政复议审查既涉及事实审,也涉及法律审
  • C.重大疑难税务行政案件的复议审查,可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究、并提出处理建议
  • D.税务行政复议一律采取书面审查的方法,不采用听证的方式
  • E.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章,不包括其他税收规范性文件
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

(1)对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理,选项D不当选。

(2)税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件可以作为复议审查的依据,选项E不当选

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