企业计量递延所得税负债时，应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率为基础计算确定。（）|2025年中级会计职称《中级会计实务》万人模考卷（三）-之了课堂

题目

[判断题]企业计量递延所得税负债时，应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率为基础计算确定。（）

A.正确
B.错误

本题来源：2025年中级会计职称《中级会计实务》万人模考卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量，本题表述正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]企业下列业务的会计处理中，符合实质重于形式要求的有（　　）。

A.非货币性资产交易的一方直接对另一方持股且以股东身份进行交易，应当适用权益性交易会计处理的有关规定
B.
融资租赁和经营租赁的判断
C.商品售后回购的，且回购价格高于原售价的，应当视为融资交易，并不确认销售收入
D.生产用专利技术的研发中属于研究阶段的大额支出，在发生期作为期间费用计入当期损益核算并列报

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：企业发生的研发支出中属于研究阶段的支出，尽管多数情况下其金额较大，但是，从其功能看尚未形成预期会给企业带来经济利益的资源，在发生期作为期间费用计入当期损益核算并列报，属于重要性要求，选项D错误。因此，选项A、B、C正确。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]下列各项关于企业亏损合同会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A.有标的资产的亏损合同，应对标的资产进行减值测试，并按减值金额确认预计负债
B.因亏损合同确认的预计负债，应以履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较高者计量
C.与亏损合同相关的义务可以无条件撤销的，不应确认预计负债
D.无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债

答案解析

答案： C,D

答案解析：待执行合同变为亏损合同，存在标的资产的，首先对标的资产进行减值测试并按规定确定减值损失，实际损失的金额超过减值损失部分的差额确认为预计负债，选项A不当选；无标的资产的，预计负债的金额以履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较低者进行计量，选项B不当选。

点此查看答案

第3题

[判断题]企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

资产负债表日后调整事项，调整报告年度报表时，不能调整货币资金收支项目的金额。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列各项中，关于或有事项的相关表述正确的是（　　）。

A.预计负债应与相关的或有资产抵销后以净额列示
B.或有事项附有的现时义务应仅在基本确定将导致经济利益流出企业时才确认为预计负债
C.预计负债的计量应考虑预期处置相关资产时产生的利得
D.预计负债应按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量

答案解析

答案： D

答案解析：预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当单独确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减，即预计负债不能与相关的或有资产抵销后以净额列示，选项A不当选；或有事项附有的现时义务应在很可能导致经济利益流出企业，且金额能够可靠计量时确认为预计负债，选项B不当选；预计负债的计量不应考虑预期处置相关资产时产生的利得，选项C不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列各项关于企业职工薪酬会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A.对总部管理层实施短期利润分享计划时，应将当期利润分享金额计入利润分配
B.将自有房屋免费提供给行政管理人员使用时，应将该房屋计提的折旧金额计入管理费用
C.对专设销售机构销售人员实施辞退计划时，应将预计补偿金额计入管理费用
D.对生产工人实行累积带薪缺勤制度时，应将累积未行使权利而增加的预期支付金额计入当期损益

答案解析

答案： B,C

答案解析：企业对总部管理层实施短期利润分享计划，应当确认相关的应付职工薪酬，并计入当期损益（管理费用），选项 A 不当选。非货币性职工福利应根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，选项 B 当选。辞退福利确认时无须根据受益对象进行分配，直接计入管理费用，选项 C 当选。确认生产工人累积带薪缺勤相关的职工薪酬应计入生产成本，选项 D 不当选。

点此查看答案