2024年9月，甲建筑工程股份有限公司建设国道A段高速公路。修建时，高速公路主体工程占用耕地4万平方米（其中基本农田1万平方米）；服务区占用耕地0.5万平方米（其中基本农田0.2万平方米）；临时占用耕地0.1万平方米。当地耕地占用税适用税额30元/平方米，则甲公司以上行为应缴纳耕地占用税（　　）万元。|2025年注会《税法》第二次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]2024年9月，甲建筑工程股份有限公司建设国道A段高速公路。修建时，高速公路主体工程占用耕地4万平方米（其中基本农田1万平方米）；服务区占用耕地0.5万平方米（其中基本农田0.2万平方米）；临时占用耕地0.1万平方米。当地耕地占用税适用税额30元/平方米，则甲公司以上行为应缴纳耕地占用税（　　）万元。

A.63.6
B.12
C.72
D.29

本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税＝4×2＋0.2×30×150%＋（0.5－0.2）×30＋0.1×30＝29（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]应税船舶负责人每次申报纳税时，可按规定选择申领一种期限的吨税执照。下列期限不属于可选择吨税执照期限的是（　　）。

A.30日
B.90日
C.180日
D.1年

答案解析

答案： C

答案解析：吨税执照期限没有180日的规定，选项C当选。

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第2题

[不定项选择题]下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（　　）。

A.铂金首饰
B.钻石首饰
C.玛瑙首饰
D.包金首饰

答案解析

答案： A,B

答案解析：在零售环节缴纳消费税的应税消费品有：金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品，选项A、B当选，选项C不当选。镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，仍在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]根据《关税法》规定，下列不属于关税纳税人的有（　　）。

A.进口货物的收货人
B.出口货物的收货人
C.进境物品的收件人
D.出境物品的携带人

答案解析

答案： B,D

答案解析：进口货物的收货人（选项A不当选）、出口货物的发货人（选项B当选）、进境物品的携带人或者收件人（选项C不当选），是关税的纳税人。关税的征税对象是我国准许进出口的货物、进境物品，对出境物品不征收关税，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]2024年8月31日，母公司将2010年12月竣工的仓库出租，约定租期1年，含增值税租金为5万元/月，每月月初收取当月租金，9月至11月已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。11月底，将仓库划转并过户给全资子公司，实现对子公司增资，子公司继续履行原出租合同，12月底收取当月含增值税租金5万元。母、子公司均为增值税一般纳税人。关于以上业务税务处理，下列说法正确的有（　　）。

A.子公司接受房产，免征契税
B.母公司向子公司划转房产，不缴纳增值税
C.9月至11月母公司应缴纳房产税1.71万元
D.
₁₂_{月子公司应缴纳房产税0.57万元}

答案解析

答案： A,C

答案解析：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税，选项A当选。单位或个体工商户向其他单位或个人无偿转让不动产，不是用于公益事业或者以社会公众为对象的，应视同销售计算缴纳增值税，选项B不当选。9月至11月母公司应缴房产税＝15÷（1＋5%）×12%＝1.71（万元）；12月子公司应缴纳房产税＝5÷（1＋9%）×12%＝0.55（万元），选项C当选，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]依照税务行政处罚裁量权行使规则相关规定，当事人有下列（　　）情形的，不予行政处罚。

A.受他人胁迫有违法行为
B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
C.精神病人不能控制自己行为时有违法行为的
D.15周岁的人有违法行为的

答案解析

答案： B,C

答案解析：当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚，选项A不当选。不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，选项D不当选。

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