题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。其中，因城市实施规划而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况（选项A当选）；因国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况（选项B不当选）。因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税，选项C当选。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为棚户区改造安置住房、公共租赁住房或保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。自2023年1月1日至2027年12月31日，个人出租房屋，无论住房还是非住房均可享受“六税两费”减半政策。李某当年应缴纳房产税＝5 000×8×4%×50%＝800（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5% 计算扣除（每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年）。该公司办公楼购买时间为2014年6月1日，转让时间为2024年10月，按10年计算。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额＝1 000×（1＋10×5%）＋54 ＝1 554（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。选项A、B、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项A不当选。企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%×4÷12＋174.4÷（1＋9%）×12%＝23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×6×（1－30%）×1.2%＝42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为2022年1月5日。
依据：纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
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