题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
D
答案解析：土地使用权出让的，契税的计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税＝（10 000＋2 000＋5 000＋1 200）×4% ＝728（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业2024年应缴纳房产税＝30×12×12%＋3 000×2/3×（1－30%）×1.2% ＝60（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。赵某应缴纳契税＝62×4%×50%＝1.24（万元）。个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。何某应缴纳契税＝66×4%×50%＝1.32（万元）。赵某和何某合计应缴纳契税＝1.24＋1.32＝2.56（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不缴纳契税，选项A当选。契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中，魏某将房产赠送给覃某，覃某为契税纳税义务人，选项B当选。覃某应纳契税＝120×3%＝3.6（万元），选项C当选，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%×4÷12＋174.4÷（1＋9%）×12%＝23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×6×（1－30%）×1.2%＝42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为2022年1月5日。
依据：纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
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