甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1 130元/箱。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1 130元/箱。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
100×1 130÷（1＋13％）×13％＝13 000元
B.
100×565÷（1＋13％）×13％＝6 500元
C.
100×1 130×13％＝14 690元
D.
100×565×13％＝7 345元

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答案解析

答案： C

答案解析：

将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物。由于不含税售价为1 130元/箱，因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝100×1 130×13％＝14 690（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中按照金融服务缴纳增值税的有（　）。

A.
账户管理服务费
B.
票据贴现的利息
C.
货币资金投资收取的保底利润
D.
融资性售后回租的利息

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，属于金融服务——直接收费金融服务；选项BCD，属于金融服务——贷款服务。

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第2题

[单选题]

甲公司提供交通运输服务，开具的增值税专用发票注明价款1 308 000元，另收取运输装卸费3 210元，已知交通运输服务适用的增值税税率为9％，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
1 308 000×9％＝117 720元
B.
（1 308 000＋3 210）×9％＝118 008.9元
C.
[1 308 000＋3 210÷（1＋9％）]×9％＝117 985.046元
D.
（1 308 000＋3 210）÷（1＋9％）×9％＝108 265.05元

答案解析

答案： C

答案解析：

增值税专用发票注明的价款不含增值税，无需价税分离；收取的运输装卸费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。

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第3题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　）。

A.
手续费
B.
违约金
C.
包装物租金
D.
受托加工应税消费品代收代缴的消费税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10％的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
10×（1－10％）×13％＝1.17万元
B.
10×（1＋13％）×13％＝1.47万元
C.
10×13％＝1.3万元
D.
10×10％×13％＝0.13万元

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（　）。

A.
进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
B.
购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
C.
购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
D.
购进维修服务取得增值税普通发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。

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