根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。

A.
销售电力
B.
销售热力
C.
销售天然气
D.
销售房地产

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD，均属于增值税征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

A.
旅游服务
B.
餐饮服务
C.
租赁服务
D.
住宿服务

答案解析

答案： C

答案解析：

选项ABD，按照“生活服务”税目计缴增值税。

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第2题

[单选题]

甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（1 272－1 113）×6％＝9.54万元
B.
（1 272－1 113）÷（1＋6％）×6％＝9万元
C.
1 272÷（1＋6％）×6％＝72万元
D.
1 272×6％＝76.32万元

答案解析

答案： B

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5 650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5 141.5元/台。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
100×5 650×13％=73 450元
B.
100×5 141.5×13％=66 839.5元
C.
100×5 141.5÷（1+13％）×13％=59 150元
D.
100×5 650÷（1+13％）×13％=65 000元

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，含增值税销售价格5650元/台，需要进行价税分离。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　）。

A.
手续费
B.
违约金
C.
包装物租金
D.
受托加工应税消费品代收代缴的消费税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。

A.
销售免税货物所支付的运输费用
B.
外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.
外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用
D.
外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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