出租车公司对使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，按照交通运输服务计算增值税。（　）|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[判断题]出租车公司对使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，按照交通运输服务计算增值税。（　）

A.正确
B.错误

本题来源：0316 货物劳务税1 点击去做题

答案解析

答案： A

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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.
将购进的货物分配给股东
B.
将购进的货物用于简易方法计税项目
C.
将购进的货物无偿赠送给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。

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第2题

[单选题]

甲公司提供交通运输服务，开具的增值税专用发票注明价款1 308 000元，另收取运输装卸费3 210元，已知交通运输服务适用的增值税税率为9％，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
1 308 000×9％＝117 720元
B.
（1 308 000＋3 210）×9％＝118 008.9元
C.
[1 308 000＋3 210÷（1＋9％）]×9％＝117 985.046元
D.
（1 308 000＋3 210）÷（1＋9％）×9％＝108 265.05元

答案解析

答案： C

答案解析：

增值税专用发票注明的价款不含增值税，无需价税分离；收取的运输装卸费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2021年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5万元
B.
371×6％＝22.26万元
C.
（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8万元
D.
（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3万元

答案解析

答案： A

答案解析：

加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
B.
将购进的原料用于生产免税药品
C.
将购进的装饰材料用于装修办公大楼
D.
将购进的植物油用于职工福利

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项ABD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。

A.
销售免税货物所支付的运输费用
B.
外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.
外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用
D.
外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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