根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。

A.
销售免税货物所支付的运输费用
B.
外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.
外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用
D.
外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（　）。

A.
建筑安装公司提供建筑安装服务的同时销售自产铝合金门窗
B.
旅游公司在提供旅游服务的同时销售纪念品
C.
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D.
花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

答案解析

答案： C,D

答案解析：

兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中。

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第3题

[单选题]

甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（1 272－1 113）×6％＝9.54万元
B.
（1 272－1 113）÷（1＋6％）×6％＝9万元
C.
1 272÷（1＋6％）×6％＝72万元
D.
1 272×6％＝76.32万元

答案解析

答案： B

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10％的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
10×（1－10％）×13％＝1.17万元
B.
10×（1＋13％）×13％＝1.47万元
C.
10×13％＝1.3万元
D.
10×10％×13％＝0.13万元

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
B.
将购进的原料用于生产免税药品
C.
将购进的装饰材料用于装修办公大楼
D.
将购进的植物油用于职工福利

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项ABD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

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