题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中(均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”),不允许抵扣进项税额的有(   )。
  • A.

    销售免税货物所支付的运输费用

  • B.

    外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用

  • C.

    外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用

  • D.

    外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

本题来源:0316 货物劳务税1 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C
答案解析:

选项A,用于免税项目,不得抵扣进项税额;选项C,用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用,不得抵扣进项税额;选项BD,货物本身的进项税额可以抵扣,其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是(   )。

  • A.

    水路运输的程租业务

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    航空运输的湿租业务

  • D.

    车辆停放业务

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于交通运输服务——水路运输服务;选项B,属于金融服务——贷款服务;选项C,属于交通运输服务——航空运输服务。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

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第3题
[单选题]

甲家具厂的下列业务中,应视同销售货物征收增值税的是( )。

  • A.

    将自产的家具用于办公

  • B.

    委托乙商店代销家具

  • C.

    外购钢材用于扩建厂房

  • D.

    外购大米用于集体福利

答案解析
答案: B
答案解析:

选项AC,将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目,不视同销售。选项B,委托代销行为(包括委托他人代销和销售代销货物),视同销售。选项D,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售,这里不包括外购的情况。

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第4题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,准予抵扣对应进项税额的有(   )。

  • A.

    进口货物取得海关进口增值税专用缴款书

  • B.

    购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票

  • C.

    购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票

  • D.

    购进维修服务取得增值税普通发票

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,取得增值税普通发票,进项税额不得抵扣。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

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