下列个人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴的有（　　）。|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

A.未足额申报专项附加扣除但不需要申请退税的个人
B.年度各项综合所得收入为12.8万元且年度汇算需要补税500元的个人
C.年度各项综合所得收入为5.8万元且年度汇算需要申请退税的个人
D.年度各项综合所得收入为11.8万元且年度汇算需要补税400元的个人

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答案解析

答案： B,C

答案解析：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴；不需要申请退税的，无须办理年度汇算。选项A不当选，选项C当选。年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算清缴，选项B当选，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，按“财产转让所得”项目征税的是（　　）。

A.个人取得的财产转租收入
B.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产取得的所得
C.父母将房屋产权无偿赠与子女
D.企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的财产转租收入，按“财产租赁所得”征税，选项A不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”征税，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.职工转让其拥有所有权的企业量化资产，应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项A不当选。

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第3题

[不定项选择题]某外籍个人受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，出席境内论坛属于来源于境内的所得，选项A当选。在中国任职受雇，即使由国外支付也是来源于中国的所得，选项B当选。将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于来源于中国境外的所得，选项C不当选。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
B.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税
C.创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得
D.创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（　　）。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
C.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

答案解析

答案： B,C

答案解析：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税，选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，选项D不当选。

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