某外籍个人受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[不定项选择题]某外籍个人受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，出席境内论坛属于来源于境内的所得，选项A当选。在中国任职受雇，即使由国外支付也是来源于中国的所得，选项B当选。将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于来源于中国境外的所得，选项C不当选。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，按“财产转让所得”项目征税的是（　　）。

A.个人取得的财产转租收入
B.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产取得的所得
C.父母将房屋产权无偿赠与子女
D.企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的财产转租收入，按“财产租赁所得”征税，选项A不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”征税，选项D不当选。

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第2题

[单选题]2018年王某购买“打包”债权实际支出100万元。2024年3月，王某处置该债权的30%，取得处置收入50万元，在债权处置过程中共计发生评估费用5万元。2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.3.2
B.3
C.3.56
D.4.8

答案解析

答案： B

答案解析：2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税＝（50－100×30%－5）×20%＝3（万元）。

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第3题

[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.职工转让其拥有所有权的企业量化资产，应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项A不当选。

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第4题

[不定项选择题]对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（　　）。

A.有价证券的原值
B.建筑物的购进价格
C.机器设备的安装费
D.转让商铺过程中缴纳的印花税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[不定项选择题]2024年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（　　）。

A.香港市场个人投资者通过基金互认买卖内地基金份额的转让差价所得
B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
D.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。

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