题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：取得境外所得应当自行申报，选项A当选。因移居境外注销中国户籍应当自行申报，选项B当选。取得应税所得没有扣缴义务人应当自行申报，选项C当选。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应当自行申报，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：因任职表现突出获得的5万元总裁特别奖金，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项B不当选。持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红，按“利息、股息、红利所得”项目享受股息差别化待遇，当持股期限超一年时予以免税，选项C不当选。兼职教授每月取得4 000元的工资，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：保险营销员取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”，选项A当选，选项B不当选。保险营销员取得的佣金收入比照“工资、薪金所得”，适用工资、薪金所得预扣预缴率表。2024年孙某应缴纳的个人所得税＝［375 000×（1－20%）×（1－25%）－60 000］×20% －16 920＝16 080（元），选项C不当选，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：居民个人从中国境外取得所得的，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报，选项A当选。个人取得的综合所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向单位所在地主管税务机关办理纳税申报，选项B当选。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算，选项C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B公司每月预代扣代缴张先生个人所得税＝（3 000－800）×20%＝440（元）
[要求2]
答案解析：
张先生2024年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12＋3 000×12×（1－20%）］－60 000 －960×12－2 000×12－3 000×12＝17 280（元）。
张先生2024年综合所得应纳税额＝17 280×3%＝518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12＝3 083.33（元），适用税率10%，速算扣除数为210元。
张先生2024年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝518.4＋（37 000×10%－210）＝4 008.4
（元）。
②合并计税：张先生2024年综合所得应纳税所得额＝17 280＋37 000＝54 280（元）。
张先生2024年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝54 280×10%－2 520＝2 908（元）。
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