对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（　　）。|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[不定项选择题]对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（　　）。

A.有价证券的原值
B.建筑物的购进价格
C.机器设备的安装费
D.转让商铺过程中缴纳的印花税

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年7月，非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入100 000元。该出版社应代扣代缴个人所得税（　　）元。

A.3 080
B.11 200
C.12 440
D.16 000

答案解析

答案： C

答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100 000×（1－20%）×70%×35%－7 160 ＝12 440（元）。

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第2题

[不定项选择题]张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。

A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2 000元的足球鞋一双
B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1 500元的手机一部
C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6 000元的赴巴西机票一张
D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2 500元球衣一套

答案解析

答案： C,D

答案解析：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税，选项A不当选。企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税，选项B不当选。竞猜获得的机票，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项C当选。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.职工转让其拥有所有权的企业量化资产，应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项A不当选。

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第4题

[不定项选择题]2024年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（　　）。

A.香港市场个人投资者通过基金互认买卖内地基金份额的转让差价所得
B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
D.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。

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第5题

[不定项选择题]陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，经拍卖后取得拍卖收入10万元，其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中，不符合相关规定的有（　　）。

A.应当按照转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
B.应当享受减征2%的税收优惠
C.就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税0.2万元
D.就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税2.74万元

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税，选项A、B当选。就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税＝10×2%＝0.2（万元），选项C不当选，选项D当选。

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