题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项A当选，选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项C不当选，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100 000×（1－20%）×70%×35%－7 160 ＝12 440（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税＝（50－100×30%－5）×20%＝3（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业投资者、合伙企业个人投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴；不需要申请退税的，无须办理年度汇算。选项A不当选，选项C当选。年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算清缴，选项B当选，选项D不当选。
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