题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用7级超额累进税率表（年表）计算纳税。150 000－49 000×3＝3 000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。应纳税额＝3 000×3%＝90（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业投资者、合伙企业个人投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，选项B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人按市场价格出租住房，减按 10% 的税率计算个人所得税应纳税额，选项 A 当选。杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税＝（3 500－800）×10%×3＋（3 500－800－800）×10%×2＋（3 500－400－800）×10%＝1 420（元），选项B当选。出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除。房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。本题中，2 000元的修缮费用在 8—9 月可以扣除800元、在10月可以扣除400元，选项C不当选。出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税＝10 000×（15－8）×10%－2 520＝4 480（元）。
[要求3]
答案解析：
股息收入税收优惠：吴某持股期限大于1个月小于1年，取得的股息暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
吴某该项所得应缴纳个人所得税＝2 000×50%×20%＝200（元）。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：对个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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