题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A
答案解析：实际管理机构在大陆的港资企业属于我国的居民企业，取得境内、境外所得均适用税率25%，选项A当选。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得实际征税时适用税率10%，选项B、C不当选。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在我国境内设立经营机构的法国企业取得与其所设机构、场所无关的境外股息，无需在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：该安全生产设备应调减应纳税所得额＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用特殊性税务处理，选项B不当选。转让REITs份额时，原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施REITs份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，选项C不当选。设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后纳税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额10%的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：该居民企业2024年度应缴纳企业所得税＝［成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率］×适用税率＝［370÷（1 － 8%）×8%］×25%＝8.04（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：该企业2024年应缴纳企业所得税＝收入总额×经税务机关核定的利润率×适用税率＝2 000×15%×25%＝75（万元）。
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