下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。|第四章奇兵制胜（制胜好题）-之了课堂

题目

[单选题]下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。

A.服务的常规性升级
B.市场调查研究
C.社会科学研究
D.知识产权的申请和注册

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答案解析

答案： D

答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额10%的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，说法正确的是（　　）。

A.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入18%的部分准予扣除
B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金允许税前扣除
D.电信企业在扩展业务时因委托销售电话入网卡向代办商以现金方式支付的手续费及佣金支出，不超过当年收入总额5%的部分准予扣除

答案解析

答案： B

答案解析：保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除，选项C不当选。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除，选项D不当选。

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第2题

[单选题]甲投资公司2023年7月将2 400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2024年3月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4 000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（　　）万元。

A.0
B.400
C.1 200
D.1 600

答案解析

答案： C

答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得＝4 000－2 400－（600 ＋ 400）×40% ＝1 200（万元）。

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第3题

[单选题]企业从事符合条件的节能节水项目的所得，可享受的企业所得税优惠政策是（　　）。（2022）

A.两免三减半
B.三免三减半
C.减按5%税率
D.减按10%税率

答案解析

答案： B

答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠，选项B当选。

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第4题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，办理当期企业所得税汇算清缴的时间是（　　）。

A.自人民法院宣告破产之日起30日内
B.自清算完成之日起30日内
C.自注销营业执照之日起15日内
D.自实际经营终止之日起60日内

答案解析

答案： D

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，选项D当选。

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第5题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

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