题目
本题来源：注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。征税行为具体包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款（选项C当选）、加收滞纳金（选项A当选），扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：高档化妆品在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税，但应缴纳增值税，选项B不当选。出租养生理疗馆、进口高档服装，均应缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：有关财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序调整为：（1）财产租赁过程中缴纳的税费。（2）向出租方支付的租金。（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。（4）税法规定的费用扣除标准。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；不能按照上述方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算，选项A、B、C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4大类。危险废物属于应税固体废物，选项A当选。氮氧化物属于应税大气污染物，选项B当选。应税噪声不包括交通噪声，选项C不当选。应税大气污染物不包括二氧化碳，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）业务（1）的销项税额＝ 1 000×6 000×13%÷10 000 ＝ 78（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）不需要在5月缴纳增值税。
理由：单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，不缴纳增值税。
[要求3]
答案解析：
业务（3）不需要在5月缴纳增值税。
理由：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
[要求4]
答案解析：
业务（4）的销项税额＝120×9%＝10.8（万元）
业务（4）应缴纳的印花税＝360×1‰＝0.36（万元）
[要求5]
答案解析：该大型超市向供货方收取的返还收入，应冲减当期增值税进项税金。
[要求6]
答案解析：
进口环节已缴纳的关税＝170×50%＝85（万元）
进口环节已缴纳的消费税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×15%＝45（万元）
进口环节已缴纳的增值税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×13%＝39（万元）
[要求7]
答案解析：5月可抵扣的进项税额＝39＋26＋0.48－5÷（1＋13%）×13%＝64.9（万元）
[要求8]
答案解析：
销项税额＝78＋10.8＝88.8（万元）
5月应申报缴纳的增值税＝88.8－64.9＝23.9（万元）
[要求9]
答案解析：
5月应缴纳的城市维护建设税＝23.9×5%＝1.195（万元）
5月应缴纳的教育费附加＝23.9×3%＝0.717（万元）
5月应缴纳的地方教育附加＝23.9×2%＝0.478（万元）
或：5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加合计数＝23.9×（5%＋3%＋2%）＝2.39（万元）
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