题目
本题来源：注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：取得综合所得的居民个人，其符合条件的继续教育、子女教育、个人养老金支出可以选择在预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除，选项A、B、C不当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：资源税税目中适用固定税率的有原油、天然气、页岩气、天然气水合物、铀、钍、钨（选项B当选）、钼和中重稀土。铜原矿、金选矿、铁原矿均适用幅度比例税率，选项A、C、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
境外单位和个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税，选项 A 不当选。在中国境内书立或在中国境外书立境内使用应税凭证的，当事人各方（甲、乙）均应缴纳印花税，选项 B 当选。甲公司 15 名员工在我国提供劳务累计未超过 183 天，不构成常设机构，选项 C 不当选。境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方（乙公司）为增值税扣缴义务人，应扣缴税款 =212÷（1+6%）×6%=12（万元），选项 D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；不能按照上述方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算，选项A、B、C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）业务（1）的销项税额＝ 1 000×6 000×13%÷10 000 ＝ 78（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）不需要在5月缴纳增值税。
理由：单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，不缴纳增值税。
[要求3]
答案解析：
业务（3）不需要在5月缴纳增值税。
理由：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
[要求4]
答案解析：
业务（4）的销项税额＝120×9%＝10.8（万元）
业务（4）应缴纳的印花税＝360×1‰＝0.36（万元）
[要求5]
答案解析：该大型超市向供货方收取的返还收入，应冲减当期增值税进项税金。
[要求6]
答案解析：
进口环节已缴纳的关税＝170×50%＝85（万元）
进口环节已缴纳的消费税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×15%＝45（万元）
进口环节已缴纳的增值税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×13%＝39（万元）
[要求7]
答案解析：5月可抵扣的进项税额＝39＋26＋0.48－5÷（1＋13%）×13%＝64.9（万元）
[要求8]
答案解析：
销项税额＝78＋10.8＝88.8（万元）
5月应申报缴纳的增值税＝88.8－64.9＝23.9（万元）
[要求9]
答案解析：
5月应缴纳的城市维护建设税＝23.9×5%＝1.195（万元）
5月应缴纳的教育费附加＝23.9×3%＝0.717（万元）
5月应缴纳的地方教育附加＝23.9×2%＝0.478（万元）
或：5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加合计数＝23.9×（5%＋3%＋2%）＝2.39（万元）
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