根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得

本题来源：0309 专题8：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C），特许权使用费所得。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.老师以个人名义在外举办讲座取得的收入
B.证券经纪人取得的佣金收入
C.教授从任职学校获得的科研奖金
D.摄影师将自己的摄影作品发表在杂志上取得的收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C，应按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，应按照“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，可以扣除的是（）。

A.个体工商户代其从业人员负担的税款
B.直接赞助贫困大学生的学费
C.业主的工资
D.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，均属于不得扣除的支出。

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第3题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）。

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第4题

[单选题]2023年5月张某实际收到稿酬2 700元，已知稿酬所得每次收入4 000元以下的，减除费用按800元计算，收入额再减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。下列各项计算张某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.（2 700－800）×70%×20%＝266（元）
B.2 700×70%×20%＝378（元）
C.2 700×（1－70%）×20%＝162（元）
D.（2 700－800）×70%＝1 330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）稿酬2 700元＜4 000元，则张某上述业务应预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800）×70%；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝（2 700－800）×70%×20%＝266（元）。

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第5题

[单选题]中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

A.50 000×20%＝10 000（元）
B.50 000×（1－20%）×20%＝8 000（元）
C.50 000×（1＋20%）×20%＝12 000（元）
D.50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）

答案解析

答案： A

答案解析：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税，王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝50 000×20%＝10 000（元）。

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