根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲企业拥有一处自用房产，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值扣除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（1200－100＋60）×（1－30%）×1.2%=9.74（万元）
B.
（1200＋60）×1.2%＝15.12（万元）
C.
1200×（1－30%）×1.2%＝10.08（万元）
D.
（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%=10.42（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。2020年12月更换配套设施后，2021年房产原值中应当包括新监控系统的价值60万元（加新），不包括更换掉的旧监控系统的价值20万元（减旧）。甲公司该办公用房2021年度房产税应纳税额＝房产原值×（1-扣除比例）×1.2%＝（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%＝10.42（万元）。

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第2题

[单选题]

2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，计算李某交换房屋应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
20×3%＝0.6（万元）
B.
80×3%＝2.4（万元）
C.
（80＋100）×3%＝5.4（万元）
D.
100×3%＝3（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查房屋互换行为下，互换价格不相等时契税计征的规定。考生解题时需明确两点：（1）支付差价的一方为契税纳税人；（2）所支付的差价款为计税依据。因此本题应由李某按支付的差价缴纳契税，李某应缴纳的契税税额＝20×3%＝0.6（万元）。

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第3题

[单选题]

2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6000万元。已知，增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分，土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。

A.
（10000－6000）×40%＋6000×5%=1900（万元）
B.
10000×40%＝4000（万元）
C.
（10000－6000）×40%－6000×5%=1300（万元）
D.
10000×40%－6000×5%＝3700（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算。具体分析如表所示。

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第4题

[单选题]

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的是（）。

A.
机动船舶
B.
游艇
C.
摩托车
D.
商用货车

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，以“净吨位数”为计税依据；选项B，以“艇身长度”为计税依据；选项C，摩托车是载人的车，以“辆数”为计税依据；选项D，商用货车是载货的车，以“整备质量吨位数”为计税依据。

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第5题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

A.
仓储合同
B.
借款合同
C.
买卖合同
D.
承揽合同

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均属于印花税税目中的“合同类”。

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