甲企业拥有一处自用房产，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值扣除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲企业拥有一处自用房产，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值扣除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（1200－100＋60）×（1－30%）×1.2%=9.74（万元）
B.
（1200＋60）×1.2%＝15.12（万元）
C.
1200×（1－30%）×1.2%＝10.08（万元）
D.
（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%=10.42（万元）

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答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。2020年12月更换配套设施后，2021年房产原值中应当包括新监控系统的价值60万元（加新），不包括更换掉的旧监控系统的价值20万元（减旧）。甲公司该办公用房2021年度房产税应纳税额＝房产原值×（1-扣除比例）×1.2%＝（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%＝10.42（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为8000万元，至2018年已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%，房产原值的扣除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
8000×1.2%＝96（万元）
B.
（8000－5000）×（1－30%）×1.2%=25.2（万元）
C.
8000×（1－30%）×1.2%＝67.2（万元）
D.
（8000－5000）×1.2%＝36（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产2018年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝8000×（1－30%）×1.2%＝67.2（万元）。

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第2题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

A.
仓储合同
B.
借款合同
C.
买卖合同
D.
承揽合同

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均属于印花税税目中的“合同类”。

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第3题

[不定项选择题]

下列房产中，免征房产税的有（）。

A.
居民住宅区内业主共有的经营性房产
B.
非营利性医疗机构自用的房产
C.
个人所有非营业用的房产
D.
公共租赁住房

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B、C、D，免征房产税。

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第4题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

A.
军用机场占用的耕地
B.
养老院内专门为老人提供生活照顾服务的场所占用的耕地
C.
幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所占用的耕地
D.
学校内教职工住房占用的耕地

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A、B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项D，学校内经营性场所、教职工住房和医疗机构内职工住房占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

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第5题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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