题目

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: B
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本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项附加扣除,包括子女教育【选项B】、继续教育【选项C】、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【选项D】、3岁以下婴幼儿照护7项支出。

【选项A错误】个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是(    )。
  • A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
  • B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1 000元
  • C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元
  • D.李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市,扣除的标准要高于1 000元
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除,故李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中,按规定属于法定免税项目的是(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
答案解析
答案: A,B,D
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本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税中法定免税项目包括:

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A

②国债和国家发行的金融债券利息。选项D

③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。选项B

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费、退役金。

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑩国务院规定的其他免税所得。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第4题
[不定项选择题]下列各项中,其所得按经营所得缴纳个人所得税的是( )。
  • A.个体工商户业主
  • B.个人独资企业投资者
  • C.一人有限公司的投资者
  • D.合伙企业的个人合伙人
  • E.个人对企业、事业单位承包、承租经营以及转包、转租
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

经营所得主要包括:

①个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。【选项A、B、D】

②个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

③个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。【选项E】

④个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第5题
[不定项选择题]下列关于个人所得税的征税对象,说法正确的是(    )。
  • A.个人因任职公司取得的劳动分红,应按照“劳务报酬所得”计算个人所得税
  • B.

    个人依法从事咨询活动取得的所得,应按照“经营所得”计算个人所得税

  • C.

    个人中彩票取得的所得,应按照“偶然所得”计算个人所得税

  • D.

    个人将自己的作品手稿公开拍卖取得的所得,应按照“稿酬所得”计算个人所得税

  • E.

    个人转让有价证券取得的所得,应按照“财产转让所得”计算个人所得税

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

【选项A错误】工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职公司取得的劳动分红,应按照“工资、薪金所得”计算个人所得税。

【选项D错误】特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。个人将自己的作品手稿公开拍卖取得的所得,应按照“特许权使用费所得”计算个人所得税。

因此,本题正确答案为选项BCE。

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