根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（）。

A.
占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.
占用耕地建设军事设施
C.
占用耕地建设社会福利机构
D.
农村居民占用耕地建设自用住宅

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按当地适用税额减半征税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
30000×5＝150000（元）
B.
4500000×5＝22500000（元）
C.
（4500000＋30000）×5＝22650000（元）
D.
（4500000－30000）×5＝22350000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题纳税主体是公园，其自用土地免征城镇土地使用税，经营用地（30000平方米）照章纳税。甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额＝30000×5＝150000（元）。

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第2题

[单选题]

甲公司有一处原值为600万元的办公用房，由于价值50万元的配套设施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（600＋80）×（1－30%）×1.2%＝5.71（万元）
B.
（600－50）×（1－30%）×1.2%＝4.62（万元）
C.
600×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元）
D.
（600＋80－50）×（1－30%）×1.2%=5.29（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。此种情形下，需对房屋原值“加新减旧”。2018年12月更换配套设施后，2019年房产原值中应当包括新设施的价值80万元（加新），不包括更换掉的旧设施的价值50万元（减旧）。因此甲公司该办公用房2019年度房产税应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝（600＋80－50）×（1－30%）×1.2%＝5.29（万元）。

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第3题

[单选题]

2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，计算李某交换房屋应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
20×3%＝0.6（万元）
B.
80×3%＝2.4（万元）
C.
（80＋100）×3%＝5.4（万元）
D.
100×3%＝3（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查房屋互换行为下，互换价格不相等时契税计征的规定。考生解题时需明确两点：（1）支付差价的一方为契税纳税人；（2）所支付的差价款为计税依据。因此本题应由李某按支付的差价缴纳契税，李某应缴纳的契税税额＝20×3%＝0.6（万元）。

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第4题

[判断题]

个人出租住房，自出租之月起，缴纳城镇土地使用税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

个人出租住房，自出租之次月起，缴纳城镇土地使用税。

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第5题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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