甲公司有一处原值为600万元的办公用房，由于价值50万元的配套设施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司有一处原值为600万元的办公用房，由于价值50万元的配套设施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（600＋80）×（1－30%）×1.2%＝5.71（万元）
B.
（600－50）×（1－30%）×1.2%＝4.62（万元）
C.
600×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元）
D.
（600＋80－50）×（1－30%）×1.2%=5.29（万元）

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答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。此种情形下，需对房屋原值“加新减旧”。2018年12月更换配套设施后，2019年房产原值中应当包括新设施的价值80万元（加新），不包括更换掉的旧设施的价值50万元（减旧）。因此甲公司该办公用房2019年度房产税应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝（600＋80－50）×（1－30%）×1.2%＝5.29（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为1000万元，至2020年已提折旧400万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（1000－400）×（1－30%）×1.2%=5.04（万元）
B.
（1000－400）×1.2%＝7.2（万元）
C.
1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）
D.
1000×1.2%＝12（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产2020年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。

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第2题

[不定项选择题]

国内的乙公司向境外的甲公司购进一项建筑设计服务，双方在中国境内签订合同，已知甲公司在国内没有设立机构场所，则该行为需要缴纳的税有（）。

A.
关税
B.
印花税
C.
代扣代缴的增值税
D.
消费税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项B，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，因此需要缴纳印花税；选项C，境外企业在境内提供服务，在境内没有设立机构、场所的，由境内购买方代扣代缴增值税；选项A，题目未提及进出口的货物、进境物品，因此不涉及关税；选项D，题目未提及应税消费品，因此不涉及消费税。

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第3题

[判断题]

个人出租住房，自出租之月起，缴纳城镇土地使用税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

个人出租住房，自出租之次月起，缴纳城镇土地使用税。

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第4题

[判断题]

房屋产权出典的，应以出典人为房产税纳税人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

出典行为指在一定期限内产权所有人将产权出典给他人使用，继而取得资金的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已经无权支配房屋，因此由对房屋具有支配权的承典人作为房产税的纳税人。

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第5题

[判断题]

夫妻关系存续期间，夫妻之间进行房产转让需要交契税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

婚姻关系存续期间，夫妻财产本就属于共有财产，变更土地、房屋权属免征契税。比如夫妻婚后在房产证上加名字免征契税。

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