题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：针对需要被照顾的群体取得的某些特定收入，给予相应的税收优惠政策。学生在校学习期间，利用空余时间兼职取得的收入，免征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项B、C。（2）新旧货物价格均含增值税（价外税），需用实际收取的价款除以（1＋13%），将增值税从价格中剔除；消费税是价内税，无须剔除；因此甲商场应缴纳消费税＝100×（5989-5085）÷（1＋13%）×5%＝4000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）因自然灾害（不可抗力）导致该批玉米损毁的20%，其进项税额可以从销项税额中抵扣；（2）本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝买价×9%＝43600×9%＝3924（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，增值税属于价外税，因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额；选项B、C，属于价外费用，应并入增值税应税销售额；选项D，属于为购买方代收、代办的费用，不应并入增值税应税销售额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：本题考查进口货物的处理。（1）判断货物是否需要缴纳消费税，本题进口设备不属于应税消费品，无须缴纳消费税；（2）计算组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＝关税计税价格×（1+关税税率）；（3）计算应纳税额，进口设备应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税税率＝关税计税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝113000×（1＋5%）×13%=15424.5（元）。
[要求2]
答案解析：（1）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳增值税，包装物押金为含税价，需价税分离；（2）甲公司当月销售W白酒应缴纳增值税销项税额＝不含税销售额×13%＝［1500000＋22600÷（1+13%）］×13%＝197600（元）。
[要求3]
答案解析：（1）首先明确白酒复合计征消费税，结合从价定率和从量定额计算应纳税额，可排除选项A（无从量计征部分）；（2）白酒的包装物押金在收取时并入销售额缴纳消费税，包装物押金为含税价，需作价税分离，可排除选项D；（3）消费税从价计征的计税依据为全部价款和价外费用，无须考虑扣减增值税进项税额，因此甲公司当月销售W白酒应缴纳消费税＝从价计征税额＋从量计征税额＝［1500000＋22600÷（1＋13%）］×20%＋15000×0.5＝311500（元）。
[要求4]
答案解析：
选项A，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，购进货物用于投资、分配、赠送应视同销售，同时其对应的进项税可以抵扣；选项B、C，均是用于正常生产经营的行为，且取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额；选项D，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，购进货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣。
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