学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：针对需要被照顾的群体取得的某些特定收入，给予相应的税收优惠政策。学生在校学习期间，利用空余时间兼职取得的收入，免征增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲商场采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链含增值税售价5989元/条，收取同类旧金项链5085元/条。已知增值税税率13%，消费税税率5%，下列计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳的消费税的算式中，正确的是（）。

A.100×（5989－5085）÷（1＋13%）×5%＝4000（元）
B.100×5989÷（1＋13%）×5%＝26500（元）
C.100×5989×5%＝29945（元）
D.100×（5989－5085）÷（1＋5%）×5%＝4304.76（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项B、C。（2）新旧货物价格均含增值税（价外税），需用实际收取的价款除以（1＋13%），将增值税从价格中剔除；消费税是价内税，无须剔除；因此甲商场应缴纳消费税＝100×（5989-5085）÷（1＋13%）×5%＝4000（元）。

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第2题

[单选题]甲商场（一般纳税人），2021年10月采取以旧换新方式销售黄金首饰，新首饰含增值税市场零售价110740元，旧首饰作价15820元，甲商场实际收取含增值税款项94920元。已知增值税税率为13%，黄金首饰消费税税率为5%。计算甲商场上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.110740÷（1＋13%）×5%＝4900（元）
B.94920×5%＝4746（元）
C.110740×5%＝5537（元）
D.94920÷（1＋13%）×5%＝4200（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项A、C；（2）实际收取含增值税款项94920元，需作价税分离。因此甲商场应缴纳消费税税额＝94920÷（1＋13%）×5%=4200（元）。

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第3题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）。

A.
美容店提供美容服务的同时销售美容产品
B.
餐饮店提供餐饮服务的同时销售酒水
C.
销售自产的机器设备的同时提供安装服务
D.
销售自产的钢结构件的同时提供安装服务

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项A、B，销售货物和销售服务发生在一项销售行为中，货物和服务有从属关系，属于混合销售行为；选项C、D，销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。此点属于“混合销售与兼营”这一知识点的税法特殊规定，请考生注意识记。

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第4题

[判断题]境外进口的原产于中华人民共和国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：原产于中华人民共和国境内的进口货物，按最惠国税率征收关税。

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第5题

[判断题]

个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务，视同销售服务缴纳增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。

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